Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quyền lợi quan trọng của người nộp thuế nhưng không phải ai cũng nắm rõ. Việc hiểu đúng và thực hiện thủ tục hoàn thuế có thể giúp các cá nhân nhận lại một khoản tiền từ cơ quan thuế. Vậy những trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân? Mời các bạn cùng tìm hiểu chi tiết tại bài viết dưới đây.

1, Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, thuế được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, căn cứ theo Luật thuế thu nhập cá nhân quy định và các văn bản hướng dẫn, định nghĩa về hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu như sau:

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc Nhà nước hoàn trả số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế đã nộp vào Ngân sách nhà nước trong một số trường hợp nhất định

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, các cá nhân cần phải đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT, cụ thể:

-         Thuộc một trong ba trường hợp hoàn thuế TNCN;

-         Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế;

-         Có đề nghị hoàn thuế.

2. Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo quy định tại Khoản 2, Điều 8, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có 3 trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN gồm:

ü  Số tiền thuế cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp;

ü  Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo;

ü  Cá nhân đã thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

ü  Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy trong trường hợp cá nhân nộp thuế làm sao biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ phải thuộc một trong 4 trường hợp kể trên. Tuy nhiên, việc hoàn thuế TNCN cần lưu ý những vấn đề sau đây:

-         Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

-         Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

-         Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, theo quy định nêu trên, cá nhân được hoàn thuế TNCN nếu có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế hoặc thuộc trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3. Cách thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Cách 1: Thực hiện thông qua website: thuedientu.gdt.gov.vn

-         Bước 1: Truy cập vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/

-         Bước 2: Chọn Cá nhân và điền thông tin phù hợp tại mục đăng nhập hệ thống.

-         Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” =>> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”

-         Bước 4: Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)

-         Bước 5: Chọn "Hoàn thành kê khai" sau khi đã nhập đầy đủ dữ liệu.

Trường hợp muốn xóa hết dữ liệu đã nhập thì người nộp thuế chọn "Nhập lại"

Chọn "Lưu bản nháp" trong trường hợp người nộp thuế muốn lưu trữ lại dữ liệu đã nhập.

-         Bước 6: Hoàn tất

Chọn " Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.

Sau đó, người nộp thuế chọn " Ký và nộp tờ khai" thì hệ thống hiển thị màn hình để người nộp thuế nhập số PIN và kích "Chấp nhận" hệ thống thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”.

Lưu ý: Người thực hiện hoàn thuế TNCN đã nộp cần phải có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế mới tiến hành thực hiện được.

Cách 2: Đề nghị hoàn thuế TNCN thông qua phần mềm eTax Mobile

-         Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile -> Chọn “Nhóm chức năng nộp thuế”

-         Bước 2: Chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”

-         Bước 3: Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu có) để gửi đơn đề nghị -> Chọn "Tiếp tục"

-         Bước 4: Điền các thông tin của người làm đơn đề nghị xử lý khoản nộp thừa -> Chọn "Tiếp tục"

-         Bước 5: Xác minh lại thông tin số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa -> Chọn "Tiếp tục"

-         Bước 6: Điền các khoản tiền phải nộp, khoản tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa, khoản tiền còn phải nộp sau bù trừ cũng như các thông tin bắt buộc -> Chọn "Tiếp tục"

-         Bước 7: Xác minh lại thông tin các khoản đề nghị xử lý khoản nộp thừa -> Chọn "Tiếp tục"

-         Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế -> Chọn "Tiếp tục"

-         Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)

-         Bước 9: Nhập mã OTP gửi về số điện thoại NNT -> Chọn "Hoàn thành"

Trên đây là những nội dung XTLaw trao đổi về bài viết “Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân, cách hoàn thuế TNCN online”,  khách hàng cần được tư vấn pháp luật liên hệ ngay tới XTLaw qua Hotline 0969896148!