Mới đây, ngày 10/12/2025, Chính phủ đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, đánh dấu một bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Một trong những nội dung đáng chú ý nhất là việc xác lập ngưỡng doanh thu chịu thuế ở mức trên 500.000.000 đồng/năm. Quy định này được kỳ vọng sẽ tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn, phù hợp với thực tiễn hoạt động của các hộ kinh doanh hiện nay. Hãy cùng Luật XTVN tìm hiểu qua bài viết dưới đây:

1.             Mức doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh theo quy định mới.

Theo quy định hiện hành, ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng là 100 triệu đồng/năm, được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh.

Tuy nhiên, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được thông qua chính thức có hiệu lực tư ngày 01/07/2025 đã điều chỉnh đáng kể ngưỡng doanh thu chịu thuế. Cụ thể: “Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân”. Bên cạnh đó chỉ áp dụng thuế đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng, thay vì tính thuế trên toàn bộ doanh thu như trước đây.

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế và thay đổi cách tính thuế theo hướng chỉ đánh thuế phần vượt ngưỡng giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời phản ánh đúng bản chất thu nhập chịu thuế.

2.             Thuế xuất tính thuế tính thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

-                Thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân kinh doanh đối với cá nhân cư trú:

·      Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

·      Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

·      Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

·      Riêng đối với cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú: thuế suất 5%.

-                Thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân kinh doanh đối với cá nhân không cư trú:

·      Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

·      Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

·      Sản xuất, , vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu:: 2%;

·      Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo: 5%;

·      Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

3.         Tác động thực tiễn của quy định mới

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên trên 500 triệu đồng/năm và chỉ đánh thuế phần vượt ngưỡng dự kiến mang lại nhiều tác động tích cực:

-                 Giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ: Phần lớn các hộ kinh doanh có doanh thu từ dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không còn thuộc diện nộp thuế, giúp họ có thêm nguồn lực tái đầu tư và ổn định hoạt động.

-                 Khuyến khích minh bạch doanh thu: Khi chỉ đánh thuế phần vượt ngưỡng, hộ kinh doanh có động lực kê khai doanh thu trung thực hơn, giảm tình trạng khai thấp doanh thu để tránh thuế.

-                 Tạo môi trường kinh doanh công bằng: Quy định mới giúp phân loại rõ ràng giữa hộ kinh doanh nhỏ và hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, từ đó áp dụng chính sách thuế phù hợp với khả năng đóng góp.

-                 Thúc đẩy phát triển kinh tế hộ gia đình: Việc giảm áp lực thuế giúp các hộ kinh doanh nhỏ mạnh dạn mở rộng hoạt động, góp phần tăng trưởng kinh tế địa phương

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với quy định nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên trên 500 triệu đồng/năm và chỉ đánh thuế phần vượt ngưỡng là bước cải cách quan trọng, phù hợp với bối cảnh kinh tế và nhu cầu hỗ trợ khu vực kinh doanh cá thể. Quy định mới không chỉ giảm gánh nặng thuế cho hàng triệu hộ kinh doanh mà còn góp phần thúc đẩy sự minh bạch, công bằng và bền vững trong hệ thống thuế. Các hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật quy định, chuẩn bị phương án quản lý doanh thu và tuân thủ nghĩa vụ thuế theo đúng thời điểm có hiệu lực.

Trên đây là toàn bộ nội dung chia sẻ của chúng tôi, cảm ơn quý độc giả đã dành thời gian theo dõi. Nếu có thắc mắc, vui lòng liên hệ với chúng tôi trực tiếp tại Trụ sở Công ty Luật TNHH XTVN địa chỉ Tầng 8, số 33 Thái Hà, phường Đống Đa, thành phố Hà Nội hoặc qua website @www.xtlaw.com.vn.