Trong bối cảnh Nhà nước khuyến khích hộ kinh doanh phát triển lên mô hình doanh nghiệp, việc chuyển đổi không chỉ giúp hoạt động kinh doanh minh bạch, chuyên nghiệp hơn mà còn mở ra cơ hội tiếp cận nhiều chính sách ưu đãi về thuế, trong đó có miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm đầu. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, người kinh doanh cần hiểu rõ thủ tục chuyển đổi và các điều kiện pháp lý kèm theo.

1.      Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 24 và Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh gồm những giấy tờ, tài liệu sau:

-         Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;

-         Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp;

-         Điều lệ công ty (không áp dụng với doanh nghiệp tư nhân);

-         Bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân đối với chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên/cổ đông, người đại diện theo pháp luật là cá nhân;

-         Bản sao Giấy tờ pháp lý của tổ chức đối với thành viên/cổ đông là tổ chức và văn bản cử người đại diện theo ủy quyền; giấy tờ pháp lý của cá nhân đối với người đại diện theo ủy quyền của thành viên/cổ đông là tổ chức;

-         Danh sách thành viên đối với Công ty hợp danh, Công ty TNHH 2 thành viên trở lên; danh sách cổ đông đối với Công ty cổ phần;

-         Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có);

-         Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài theo quy định của Luật Đầu tư.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư thì hồ sơ phải có bản sao văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.

Bước 2: Quy trình, thủ tục thực hiện đăng ký doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

-         Hình thức nộp hồ sơ: Nộp trực tuyến qua mạng thông tin điện tử thông qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

-         Người nộp hồ sơ đăng nhập Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp bằng tài khoản định danh điện tử để kê khai, tải tài liệu, ký số và thanh toán lệ phí.

-         Sau khi gửi hồ sơ, hệ thống cấp giấy biên nhận và hẹn trả kết quả điện tử. Thông tin đăng ký được chuyển sang hệ thống đăng ký thuế để phối hợp giữa cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.

-         Trường hợp hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và thông báo cho doanh nghiệp; trường hợp hồ sơ chưa hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh gửi yêu cầu sửa đổi, bổ sung qua mạng cho người nộp hồ sơ.

-         Cơ quan có thẩm quyền giải quyết: Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.

-         Thời gian giải quyết hồ sơ: 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ

Bước 3: Quy trình chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh

-         Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh gửi thông tin về việc thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở;

-         Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã gửi thông tin về việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cho Cơ quan thuế và ra thông báo về việc hộ kinh doanh đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động;

-         Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông tin cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã khi hộ kinh doanh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin của Cơ quan thuế về việc hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đã chấm dứt hoạt động trong Cơ sở dữ liệu về đăng ký hộ kinh doanh.

Lưu ý: Kể từ thời điểm doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh không được tiếp tục hoạt động.

2.      Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm

Căn cứ theo khoản 2, khoản 3 Điều 10 và khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp thuộc trường hợp sau, khi thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế, cụ thể:

-   Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

-   Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp không chỉ là bước đi tất yếu trong quá trình phát triển kinh doanh mà còn mang lại nhiều lợi ích về pháp lý, quản trị và chính sách thuế, đặc biệt là ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm đầu nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

Trên đây là những nội dung XTLaw trao đổi về bài viết “THỦ TỤC CHUYỂN ĐỔI HỘ KINH DOANH THÀNH DOANH NGHIỆP VÀ TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN TRONG 2 NĂM”. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy gửi ngay tới XTLaw qua Hotline 0969896148 hoặc Fanpage Công ty Luật XTVN - Đoàn Luật Sư Thành Phố Hà Nội để được giải đáp chi tiết.