Từ ngày 16/01/2026, cùng với việc chính thức có hiệu lực của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, nhiều quy định mới về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được ban hành nhằm tăng tính răn đe và thúc đẩy tuân thủ pháp luật thuế. Trong đó, vấn đề chậm kê khai thuế – một trong những nghĩa vụ quan trọng của người nộp thuế – chịu mức phạt cụ thể tùy theo thời gian trễ hạn, từ phạt cảnh cáo đến phạt tiền lên tới hàng chục triệu đồng theo quy định mới nhất. Việc nắm rõ các mức phạt này không chỉ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ nghĩa vụ thuế mà còn tránh được rủi ro bị xử phạt hành chính không đáng có trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Hãy cùng XTVN thảo luận về mức phạt đối với hộ kinh doanh nếu chậm kê khai thuế từ ngày 16/01/2026 qua bài viết dưới đây.

1.      Từ ngày 16/01/2026, mức phạt sẽ áp dụng đối với hộ kinh doanh nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

-         Phạt cảnh cáo: Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

-         Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp Phạt cảnh cáo nêu trên.

-         Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

-         Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với các hành vi sau đây:

+      Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+      Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+      Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+      Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

-         Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế:

+      Số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế;

+      Hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 310/2025/NĐ-CP nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

-         Biện pháp khắc phục hậu quả:

+      Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3 và khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

+      Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Như vậy theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, quy định xử phạt chậm kê khai thuế đối với hộ kinh doanh về cơ bản không thay đổi ở các mức phạt tại khoản 1, 2, 3 và 4; điểm mới chỉ tập trung ở khoản 5 và biện pháp khắc phục hậu quả, trong đó sửa đổi, bổ sung làm rõ cách xác định mức phạt tối đa đối hành vi bị phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng. Nếu như ở quy định cũ xác định mức phạt tối đa giới hạn chỉ xét trên “hồ sơ khai thuế”, thì tại quy định mới, Chính phủ cho phép cộng gộp nhiều hồ sơ khai thuế để làm căn cứ xác định trần tiền phạt, thay vì chỉ tính từng hồ sơ riêng lẻ.

2.      Hộ kinh doanh kê khai thuế chậm so với thời hạn quy định có được xem xét gia hạn thời gian nộp hồ sơ hay không?

Căn cứ theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn hồ sơ khai thuế như sau:

-         Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

-         Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

-         Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019.

-         Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy hộ kinh doanh có thể được xem xét gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế nếu việc chậm nộp xuất phát từ các nguyên nhân bất khả kháng theo quy định và người nộp thuế thực hiện đầy đủ thủ tục đề nghị gia hạn đúng thời hạn. Việc gia hạn chỉ có hiệu lực khi được cơ quan thuế chấp thuận bằng văn bản và trong phạm vi thời gian cho phép; trường hợp không đáp ứng điều kiện gia hạn thì việc chậm kê khai thuế vẫn bị coi là vi phạm và bị xử lý theo quy định của pháp luật về thuế.

Có thể thấy, việc kê khai thuế đúng thời hạn không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định và tránh các khoản xử phạt không đáng có. Việc nắm rõ mức phạt chậm kê khai thuế áp dụng từ ngày 16/01/2026 sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật trong quá trình kinh doanh.

Mọi vấn đề cần tư vấn cụ thể hoặc hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan, Quý độc giả có thể liên hệ đến Công ty Luật TNHH XTVN để được tư vấn đảm bảo quá trình thực hiện đúng pháp luật và hiệu quả.