Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển mạnh mẽ, nhiều hộ gia đình và cá nhân đã tận dụng sàn giao dịch trực tuyến để kinh doanh theo hình thức thời vụ hoặc nhỏ lẻ. Tuy nhiên, không ít người bán hàng online vẫn băn khoăn: liệu hoạt động kinh doanh không thường xuyên này có phải kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật hay không? Đây là vấn đề nhận được nhiều sự quan tâm bởi nó liên quan trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ thuế của người kinh doanh trên môi trường số. Hãy cùng XTVN thảo luận về hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thời vụ trên sàn thương mại điện tử có phải kê khai nộp thuế không qua bài viết dưới đây.

1.      Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thời vụ trên sàn thương mại điện tử thì việc kê khai thuế phải thực hiện như thế nào?

Căn cứ Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP về hồ sơ, thủ tục kê khai. Nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán quy định:

-       Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử.

-       Khai thuế

+      Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.

+      Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

-       Thủ tực đăng ký, kê khai, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

+      Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

+      Thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

+      Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

Vậy hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thời vụ trên nền tảng mại thương mại điện tử, việc kê khai được thực hiện theo từng lần phát sinh hoạt động kinh doanh. Nói cách khác, mỗi khi có doanh thu từ hoạt động bán hàng online, người kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế ngay cho lần đó, thay vì phải nộp tờ khai định kỳ hàng tháng như những trường hợp kinh doanh thường xuyên.

2.      Thủ tục hoàn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh thời vụ trên sàn thương mại điện tử được thực hiện ra sao?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 117/2025/NĐ-CP về hồ sơ, thủ tục hoàn thuế quy định:

-       Trường hợp hộ, cá nhân đã được tổ chức quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấy trừ và nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có mức doanh thu năm cảu toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa sau khi tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử của năm tính thuế.

-       Trường hợp hộ, cá nhân đã n ộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm theo quy định tại Điều 8,9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP nhưng có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

-       Hồ sơ đề nghị hoàn thuế: Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

-       Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

3.      Sàn thương mại điện tử có phải khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thời vụ không?

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ và nộp thuế thay như sau:

-       Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

-       Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Như vậy, đối với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh thời vụ trên sàn thương mại điện tử, nghĩa vụ thuế sẽ được sàn giao dịch trực tuyến thực hiện khấu trừ và nộp thay ngay tại từng giao dịch, giúp đảm bảo tính minh bạch, thuận tiện và hạn chế rủi ro vi phạm nghĩa vụ thuế cho người kinh doanh.

Mọi vấn đề cần tư vấn cụ thể hoặc hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan, Quý độc giả có thể liên hệ đến Công ty Luật TNHH XTVN để được tư vấn đảm bảo quá trình thực hiện đúng pháp luật và hiệu quả.