Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực thi hành, đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong chính sách thuế của Nhà nước nhằm tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và khuyến khích đầu tư phát triển bền vững. Những quy định mới về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước mà còn tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng. Hãy cùng XTVN thảo luận về các quy định mới của pháp luật về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho các doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025 qua bài viết dưới đấy.

1.      Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng cho các doanh nghiệp là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất được áp dụng cho các doanh nghiệp như sau:

(1)   Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 dưới đây và đối tượng được ưu đãi về thuế suất.

(2)     Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

(3)     Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

+      Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 nêu trên là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(4)     Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

+      Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng nhỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí,

+      Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Vậy chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách mà còn thể hiện định hướng hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh. Việc áp dụng các mức thuế suất khác nhau theo quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động giúp tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời yêu cầu cao hơn đối với những ngành khai thác tài nguyên có ảnh hưởng lớn đến kinh tế – xã hội. Đây là bước đi quan trọng nhằm dung hòa lợi ích giữa Nhà nước, doanh nghiệp và sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

2.      Doanh nghiệp hoạt động trong những ngành, nghề nào thường được áp dụng thuế suất ưu đãi để khuyến khích đầu tư?

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

-       Ứng dụng công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao và ứng dụng công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư xây dựng – kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;

-       Sản xuất phần mềm; sản xuất an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng đảm bảo các điều kiện theo quy định của pháp luật; sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm và sản xuất thiết bị điện tử; nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo;

-       Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ quy định đáp ứng một trong các tiêu chí sau đây:

+      Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao;

+      Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho các ngành dệt may, da giày, điện tử – tin học (bao gồm thiết kế, sản xuất bán dẫn), sản xuất và lắp ráp ô tô, cơ khí chế tạo mà trong nước chưa sản xuất được hoặc đã sản xuất nhưng phải đạt tiêu chuẩn kỹ thuật EU hoặc tương đương (nếu có) theo quy định của Bộ trưởng Bộ Công Thương.

-       Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng – an ninh, sản phẩm động viên công nghiệp, sản phẩm hóa chất và cơ khí trọng điểm theo quy định của pháp luật.

-       Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và các công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng do Thủ tướng Chính phủ quyết định.

-       Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

-       Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng các điều kiện sau đây:

+      Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư;

+      Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ;

-       Dự án đầu tư thuộc diện ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư, với thời gian giải ngân vốn do Chính phủ quy định chi tiết.

-       Trồng, chăm sóc và bảo vệ rừng; sản xuất, nhân giống, lai tạo cây trồng, vật nuôi; đầu tư bảo quản nông sản, thủy sản, thực phẩm sau thu hoạch; sản xuất, khai thác và tinh chế muối quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật này.

-       Nuôi trồng lâm sản;

-       Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản. Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản quy định tại điểm này phải đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật này.

-       Sản xuất thép cao cấp; sản phẩm tiết kiệm năng lượng; máy móc, thiết bị cho nông – lâm – ngư – diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn chăn nuôi và thủy sản.

-       Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số khác;

-       Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

-       Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã;

-       Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;

-       Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường theo quy định của Thủ tướng Chính phủ; giám định tư pháp.

-       Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở;

-       Xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản;

-       Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí.

Vậy danh mục ngành, nghề được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 rất đa dạng, bao phủ từ công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng sạch, hạ tầng, nông nghiệp – lâm nghiệp – thủy sản cho đến giáo dục, y tế, nhà ở xã hội, xuất bản và báo chí. Cách quy định này cho thấy định hướng của Nhà nước trong việc khuyến khích đổi mới sáng tạo, phát triển bền vững, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp trong các lĩnh vực có ý nghĩa quan trọng đối với kinh tế – xã hội.

Việc Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 với những quy định mới về thuế suất và ưu đãi thuế thể hiện bước chuyển quan trọng trong chính sách tài chính quốc gia. Việc phân loại mức thuế suất theo quy mô doanh thu, lĩnh vực hoạt động cùng với việc mở rộng danh mục ngành, nghề ưu đãi không chỉ tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách, mà còn khuyến khích doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, phát triển bền vững. Đây là nền tảng để xây dựng môi trường đầu tư minh bạch, công bằng, đồng thời dung hòa lợi ích giữa Nhà nước, doanh nghiệp và toàn xã hội trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế.

Mọi vấn đề cần tư vấn cụ thể hoặc hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan, Quý độc giả có thể liên hệ đến Công ty Luật TNHH XTVN để được tư vấn đảm bảo quá trình thực hiện đúng pháp luật và hiệu quả.