Hiện nay, việc bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử, mạng xã hội Việt Nam đã trở nên phổ biến. Trong đó, Tiktok tiền thân là một mạng xã hội giải trí như Facebook, Instagram. Không thể phủ nhận rằng ngoài việc giải trí, Tiktok còn mang lại giá trị kinh tế lớn. Đặc biệt là việc bán hàng trên Tiktok khi nền tảng này có cả một ứng dụng về kinh doanh, còn được gọi là Tiktok Shop. Qua đó, người bán hàng trên Tiktok phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế của họ theo quy định của pháp luật Việt Nam về thuế. Cụ thể quy định mới liên quan đến vấn đề liên quan đến đóng thuế khi kinh doanh được quy định thế nào, hãy cùng Công ty Luật TNHH XTVN tìm hiểu vấn đề này qua bài viết dưới đây:

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy định về cá nhân, hộ gia đình khi kinh doanh bán hàng online có phát sinh thu nhập phải đóng thuế Giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo nguyên tắc sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì người đại diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Do đó, trường hợp cá nhân, hộ gia đình bán hàng trên Tiktok shop mà thu nhập từ 100 triệu đồng/năm dương lịch thì sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, trường hợp dưới 100 triệu thì không phải đóng thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy định về xác định số thuế người bán hàng trên Tiktok shop là cá nhân đã đăng ký thuế tại Việt Nam phải đóng gồm:

1.    Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

2.    Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

- Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.

Nếu người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam/mã số thuế do người bán cung cấp chưa được xác minh, Tiktok sẽ thu 5% thuế giá trị gia tăng và 5% thuế thu nhập doanh nghiệp từ người bán và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam. Nếu người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam và đã cung cấp cho Tiktok mã số thuế thì Tiktok sẽ không thu các khoản thuế phát sinh từ các giao dịch của người bán tại Việt Nam sau khi mã số thuế của người bán được xác minh.

Hiện nay, tỉ lệ thuế giá trị gia tăng cho hoạt động bán hàng online, phân phối cung cấp hàng hóa là 1%, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%. Ngoài mức thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân bán hàng, thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp bán hàng trên Tiktok và mức thuế giá trị gia tăng áp dụng cho cả hai, cá nhân và doanh nghiệp bán hàng trên Tiktok có thể cũng cần lưu ý về mức thuế nhà thầu áp dụng trong giao dịch mua dùng quảng cáo trên nền tảng này.

Bên cạnh đó, căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 02 triệu đồng đến 05 triệu đồng nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.

- Phạt tiền từ 05 triệu đồng đến 08 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 08 triệu đồng đến 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp trên bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế. Đồng thời buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước và hồ sơ khai thuế khi không thực hiện việc đăng ký thuế.

Như vậy, cá nhân kinh doanh trên Tiktok thì sẽ đóng thuế nếu có phát sinh thu nhập trên 100 triệu đồng/năm. Trường hợp không đăng ký thuế và chậm đóng thuế có thể bị xử phạt lên đến 25 triệu đồng.

Trên đây là những trao đổi của Luật XTVN về các quy định liên quan đến việc “Quy định pháp luật Việt Nam về việc đóng thuế trên nền tảng Tiktok” theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện nay.