Việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất là một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng của Chính phủ nhằm giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh giảm bớt áp lực tài chính, tạo điều kiện thuận lợi để phục hồi và phát triển kinh tế. Dưới đây là những thông tin chi tiết về thủ tục gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025.

1.      Đối tượng được gia hạn

Theo Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, bốn nhóm đối tượng chính được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất:

Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất thuộc các ngành: Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; Sản xuất, chế biến thực phẩm, dệt, may mặc, da giày, chế biến gỗ (trừ nội thất), sản xuất cao su, nhựa, giấy, kim loại, cơ khí, ô tô, điện tử...; Xây dựng, thoát nước, xử lý nước thải; Hoạt động xuất bản, điện ảnh, ghi âm, âm nhạc; Khai thác dầu thô, khí đốt (trừ phần thu nhập doanh nghiệp từ khai thác dầu khí).

Nhóm 2: Các ngành dịch vụ bao gồm: Vận tải, kho bãi, lưu trú, ăn uống; Giáo dục, y tế, trợ giúp xã hội; Bất động sản, du lịch, quảng bá tour, văn hóa, thể thao, giải trí; Phát thanh, truyền hình, công nghệ thông tin, lập trình, dịch vụ máy tính; Dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Nhóm 3: Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và cơ khí trọng điểm theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP (công nghiệp hỗ trợ) và theo Quyết định 319/QĐ-TTg (sản phẩm cơ khí trọng điểm).

Nhóm 4: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Lưu ý: Ngành/lĩnh vực hoạt động được gia hạn là ngành mà doanh nghiệp có phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

2.      Gia hạn thời gian nộp các loại thuế và tiền thuê đất

a.      Gia hạn thời gian nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) (trừ nhập khẩu)

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP có quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế đối với các đối tượng được quy định tại Điều 3 được gia hạn nộp thuế GTGT kỳ tính từ tháng 2 – 6/2025 hoặc quý I, quý II/2025:

-       Gia hạn 6 tháng: GTGT tháng 2, 3 và quý I/2025.

-       Gia hạn 5 tháng: GTGT tháng 4, 5, 6 và quý II/2025.

Lưu ý: Doanh nghiệp vẫn phải kê khai đúng hạn, chỉ được hoãn nộp thuế.

b.     Gia hạn thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc diện quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP được gia hạn 5 tháng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II/2025.

-       Chi nhánh hạch toán độc lập cũng được gia hạn nếu hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực được ưu tiên.

-       Chi nhánh không thuộc lĩnh vực được gia hạn sẽ không được áp dụng chính sách này.

c.      Gia hạn thời gian nộp thuế GTGT và thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh

Tại khoản 3 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP có quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

“3. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.”

Theo đó, thời gian gia hạn nộp thuế đối với thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

d.     Gia hạn thời gian nộp tiền thuê đất

Tại khoản 4 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định đối với tiền thuê đất, gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.

Thời gian gia hạn nộp tiền thuê đất 2025 là 6 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

Quy định này áp dụng cho cả trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nhiều Quyết định, Hợp đồng thuê đất trực tiếp của nhà nước và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP thì doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo hướng dẫn tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP.

Lưu ý: Sau thời gian gia hạn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, thời hạn nộp tiền thuê đất được thực hiện theo quy định hiện hành.

3.      Trình tự, thủ tục gia hạn

Theo Điều 5 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, để được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất, người nộp cần thực hiện các bước sau:

-     Gửi Giấy đề nghị gia hạn lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện có sai sót theo mẫu (Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, một lần duy nhất cho toàn bộ các kỳ được gia hạn.

-     Thời hạn nộp giấy đề nghị là trước 30/05/2025.

-     Có thể nộp bản giấy trực tiếp, gửi qua đường bưu chính hoặc gửi qua cổng dịch vụ công quốc gia/cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Điểm đặc biệt là người nộp thuế không cần phải chờ xác nhận đồng ý của cơ quan thuế để được áp dụng chính sách gia hạn. Cơ quan thuế chỉ liên hệ trong trường hợp cần kiểm tra hoặc phát hiện sai sót.

4.      Một số lưu ý quan trọng:

-     Trường hợp nộp giấy đề nghị sau thời hạn nêu trên sẽ không được gia hạn.

-     Người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, chỉ được gia hạn thời hạn nộp tiền thuế.

-     Nếu sau khi gia hạn mà doanh nghiệp không nộp đúng thời hạn mới, sẽ bị xử lý vi phạm chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

Chính sách này giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh giảm áp lực tài chính, duy trì hoạt động ổn định. Trên đây là bài trao đổi của XTVN về nội dung “Thủ tục gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất 2025”