Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Để triển khai thống nhất, Chính phủ và Bộ Tài chính đã ban hành các văn bản hướng dẫn. Các văn bản này tạo hành lang pháp lý cụ thể, giúp doanh nghiệp và cơ quan thuế thực hiện hiệu quả các quy định mới.

Hãy cùng Công ty Luật TNHH XTVN tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây!

1. Đối tượng phải nộp thuế GTGT.

Theo Điều 2 Luật Thuế GTGT 2024 quy định về khái niệm: “Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Luật Thuế GTGT 2024 quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng.

- Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về đối tượng chịu thuế như sau:

“Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.”

Đồng thời, căn cứ Điều 3 Nghị định 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ ngày 01/7/2025 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối tượng phải nộp thuế GTGT từ 01/7/2025 bao gồm:

- Doanh nghiệp, hộ cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm:

+ Doanh nghiệp được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020, Luật Hợp tác xã 2023 và pháp luật chuyên ngành khác.

+ Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư 2020; các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh ở Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.

+ Doanh nghiệp chế xuất thực hiện các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế.

+ Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh; nhóm người kinh doanh độc lập.

+ Tổ chức, cá nhân khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT.

- Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ

- Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.

Tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

- Tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ nộp thuế thay theo quy định của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

2. Các văn bản hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025.

- Nghị định:

+ Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ ngày 09/6/2025 quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

+ Nghị định 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ ngày 01/7/ 2025 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

- Thông tư: Thông tư 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 01/07/2025 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn thực hiện Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/ 07/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.

- Văn bản sửa đổi, bổ sung:

+ Luật số 90/2025/QH15 của Quốc hội ngày 25/6/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Đấu thầu, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Hải quan, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Luật đầu tư, Luật Đầu tư công, Luật quản lý; sử dụng tài sản công.

+ Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội ngày 17/6/2025 về giảm thuế giá trị gia tăng.