Ngày nay, sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin cùng với quá trình chuyển đổi số trong lĩnh vực quản lý nhà nước đã kéo theo nhiều thay đổi trong công tác thuế. Một trong những nội dung quan trọng là việc triển khai kê khai thuế trực tuyến, trong đó cần xác định rõ đối tượng áp dụng và phạm vi thực hiện để bảo đảm minh bạch, công bằng và hiệu quả.

1.      Đối tượng áp dụng và pham vi kê khai

Thủ tục kê khai thuế trực tuyến đối với hộ kinh doanh được triển khai dựa trên cơ sở pháp lý vững chắc từ Luật Quản lý thuế năm 2019 và các nghị định, thông tư hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC hay mới nhất là Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Theo quy định tại khoản 4 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là: 

+       Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn;

+       Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thuộc các trường hợp trên đều phải tiến hành nộp thuế theo phương pháp kê khai, các hộ kinh doanh tham gia bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee, Tiki, Lazada cũng thuộc phạm vi điều chỉnh.

2.      Quy trình, thủ tục kê khai thuế trực tuyến

Việc kê khai thuế trực tuyến mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh và cá nhân, nổi bật là tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại và in ấn khi không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Thủ tục được thực hiện nhanh chóng, minh bạch nhờ hệ thống điện tử tự động kiểm tra, giảm sai sót và giúp người nộp thuế dễ dàng tra cứu, lưu trữ hồ sơ. Đồng thời, việc áp dụng chữ ký số và các phương thức xác thực điện tử đảm bảo an toàn, bảo mật, hạn chế thất lạc giấy tờ. Đây cũng là bước đi phù hợp với xu hướng chuyển đổi số, góp phần hiện đại hóa công tác quản lý thuế và tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế.

Hộ Kinh doanh khai thuế online theo phương pháp kê khai qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính. Cụ thể quy trình như sau:

Bước 1: Truy cập trang web Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin và đăng nhập/đăng ký nếu chưa có tài khoản. Hộ kinh doanh lựa chọn đăng nhập bằng 1 trong 2 cách: Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Chọn Thủ tục hành chính, tại “Tờ khai”, nhập tìm kiếm “01/CNKD”. Hiện ra 2 lựa chọn, lựa chọn mẫu 01/CNKD theo TT40. Sau đó bấm tìm kiếm.

Bước 3: Đối với HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai, lựa chọn mã 1.011022 và ấn biểu tượng nộp hồ sơ. Chọn Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh TT40.

Bước 4: Chọn địa điểm kinh doanh

Bước 5: Chọn Hình thức kê khai (Tháng/Quý): Chọn tháng/quý kê khai

Bước 6: Chọn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Người nộp thuế điền các thông tin bắt buộc, doanh thu theo nhóm ngành nghề của HKD kèm theo phụ lục bảng kê chi tiết.

Sau khi khai xong thì bấm chọn “Hoàn thành”

3.      Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC các khoản doanh thu tính thuế là:

-         Toàn bộ tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả:

+       Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, khoản thu từ chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.

+       Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.

+       Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).

+       Doanh thu khác mà hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu được tiền.

Cách tính thuế:

-         Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

-         Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

*        Tỷ lệ tính thuế: Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trên đây là những nội dung XTLaw trao đổi về bài viết “Thủ tục kê khai thuế trực tiếp đối với hộ kinh doanh” khách hàng cần được tư vấn pháp luật liên hệ ngay tới XTLaw qua Hotline 0969896148