Từ năm 2025 nhiều văn bản pháp luật mới bắt đầu có hiệu lực thi hành, trong đó có các nội dung mới liên quan đến các hoạt động kinh doanh, thuế. Vậy hộ kinh doanh kể từ năm 2025 sẽ phải nộp thuế như thế nào? Có chính sách thuế nào liên quan đến Hộ kinh doanh không? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ vấn đề nêu trên.

I. Các loại thuế hộ kinh doanh cần phải nộp trong năm 2025

Theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, trong quá trình hoạt động, Hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải nộp các loại thuế sau đây:

-         Thuế Môn bài

-         Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

-         Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Trong đó, theo quy định của Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối với Thuế Thu nhập cá nhân và Thuế Giá trị gia tăng chỉ áp dụng đối với các Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Tuy nhiên theo quy định mới đây của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thì từ 01/01/2026 đã nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm, theo đó, nếu như Hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 200 triệu thì sẽ không phải đóng thuế GTGT.

Đối với thuế môn bài, theo quy định quản lý thuế, Hộ kinh doanh sẽ được miễn phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập, kể từ năm thứ 2 hoạt động Hộ kinh doanh cá thể vẫn phải đóng thuế môn bài như bình thường.

Như vậy, đối với Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì sẽ được miễn tất cả các loại thuế, doanh thu trên 100 triệu/năm sẽ phải đóng Thuế môn bài, Thuế TNCN và Thuế GTGT.

II. Cách tính thuế với hộ kinh doanh

1. Cách tính thuế môn bài

Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:

-         Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm

-         Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài  500.000 đồng/năm

-         Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: lệ phí môn bài  300.000 đồng/năm

2. Cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Cách tính thuế giá trị gia tăng, cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

* Công thức tính thuế GTGT:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng

* Công thức tính thuế TNCN:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản sau:

·        Thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;

·        Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;

·        Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân);

·        Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm:Ttỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại bảng Danh mục ngành nghề, tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

III. Chính sách thuế mới đối với Hộ kinh doanh từ năm 2025

1. Hộ kinh doanh được kê khai thuế bởi Sàn thương mại điện tử

Theo điểm b khoản 5 Điều Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2025 đã bổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 quy định mới về việc Hộ kinh doanh kê khai thuế thông qua Sàn thương mại điện tử như sau:

Theo đó, tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

2. Xử phạt nợ thuế Hộ kinh doanh

Trước đây, Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 quy định, người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.

Trong đó, "người nộp thuế" bao gồm cả tổ chức và cá nhân. Tuy nhiên theo quy định trên chỉ áp dụng với cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp do không có nội dung quy định liên quan đến Hộ kinh doanh.

Tại Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ 01/01/2025 đã nêu rõ đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh bao gồm cả cá nhân, hộ kinh doanh. Cụ thể:

Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Như vậy, trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng do Chính phủ quy định thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh. Cơ quan quản lý thuế thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

VI. Dịch vụ thành lập Hộ kinh doanh tại XTVN

Công ty Luật XTVN (XTLaw) chuyên cung cấp dịch vụ thành lập Hộ kinh doanh với đội ngũ pháp lý, chuyên gia, luật sư chuyên nghiệp, kinh nghiệm lâu năm, đảm bảo các tiêu chí sau:

-         Hỗ trợ toàn diện: Ngoài hỗ trợ thủ tục hộ kinh doanh, XTLaw còn cung cấp các dịch vụ như Giấy phép đăng ký đầu tư, Giấy phép đăng ký kinh doanh, đăng ký biến động đất đai, dịch thuật công chứng, hợp pháp hóa lãnh sự,…

-         Hỗ trợ tận tâm: Đội ngũ chuyên gia tư vấn luôn sẵn sàng tư vấn, giải đáp mọi vấn đề của Khách hàng một cách tận tình và chính xác.

-         Tiết kiệm thời gian: Chúng tôi cung cấp dịch vụ trọn gói từ soạn giấy tờ, dịch thuật, công chứng đến nộp hồ sơ qua cổng dịch vụ công. Khách hàng khi sử dụng dịch vụ có thể tiết kiệm tối đa thời gian và công sức, tập trung hơn vào công việc, hoạt động kinh doanh khác.

Trên đây là những nội dung XTLaw trao đổi về bài viết “Từ năm 2025 nộp thuế Hộ kinh doanh như thế nào”,  khách hàng đang tìm kiếm đơn vị dịch vụ thành lập Hộ kinh doanh liên hệ ngay tới XTLaw qua Hotline 0865766898!